Суд отказал в удовлетворении иска АО «НВКбанк» к Межрайонной ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Саратовской области

      Акционерное общество «Нижневолжский коммерческий банк» (г.Саратов) обратилось в Арбитражный суд Саратовской области с заявлением о признании недействительным решения от 30.09.2016 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Как следует из материалов дела, в ходе проведения выездной налоговой проверки АО  «Аткарский маслоэкстракционный завод» Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Саратовской области (далее - Инспекция)  в адрес АО «НВКбанк» на основании статьи 86 Кодекса направлен запрос от 15.07.2016 о представлении выписок по операциям на счетах ООО «Эстэл», в связи с истребованием у данного юридического лица документов. В ответ на указанный запрос Банк письмом от 27.07.2016 отказал в предоставлении запрашиваемой информации. Непредставление истребуемой информации послужило основанием для составления Инспекцией акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ  налоговых правонарушениях. Инспекцией вынесено оспариваемое Решение, в соответствии с которым АО «НВКбанк» привлечено к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 135.1 Кодекса, в виде штрафа в размере 20 000 рублей. Объективная сторона правонарушения вмененного заявителю выражается в непредставлении банком налоговому органу в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа истребуемой информации. Заявитель обратился в Арбитражный суд Саратовской области с указанным заявлением.

      Судом установлено, что Инспекцией проводится выездная налоговая проверка АО «Аткарский МЭЗ» и всех входивших в его состав филиалов, представительств и обособленных подразделений по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты всех налогов, сборов и платежей (кроме налога на доходы физических лиц) за период с 01.01.2013г. по 31.12.2015г. В ходе мероприятий налогового контроля установлено, что денежные средства АО «Аткарский МЭЗ» через контрагента ООО «Янтарное» поступали на расчетный счет ООО «Эстэл», открытый налогоплательщиком в АО «НВКбанк». Таким образом, с целью проверки правильности исчисления и уплаты налогов проверяемым налогоплательщиком, у налогового органа возникла необходимость в получении выписки по счетам (справки по счетам) ООО "Эстэл" за указанный период. При этом данная организация с 10.03.2016г. реорганизована в форме присоединения к АО «Эстэл». В своем отказе АО «НВКбанк» сообщило о невозможности предоставления выписок по операциям по расчетному счету  ООО «Эстэл» (дата закрытия - 21.12.2011г.) за указанный период в связи с тем, что счет закрыт до запрашиваемого периода. АО «НВКбанк» указывает, что в соответствии с информацией, содержащейся в ЕГРЮЛ, ООО «Эстэл» прекратило деятельность путем ания 10 марта 2016г. В рассматриваемом случае, в соответствии со ст. 93.1 НК РФ налоговым органом направлено Поручение № 39318 от 04.07.2016 г. об истребовании документов (информации) у АО «Эстэл» (как правопреемника ООО «Эстэл») по взаимоотношениям ООО «Эстэл» с ООО «Янтарное».

       Исследовав материалы дела, суд пришёл к выводу, что запрос налогового органа от 15.07.2016г. полностью соответствует требованиям Приказа ФНС России от 25.07.2012г. и налогового законодательства. Действия налогового органа являются правомерными и обоснованными, что, в свою очередь, свидетельствует о неправомерном отказе банка в предоставлении выписки по счетам, за который в соответствии со ст. 135.1 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность. Факт реорганизации ООО «Эстэл» на момент направления запроса не имеет правового значения при оценке действий банка по предоставлению информации по запросу Инспекции. В удовлетворении заявленных требований акционерного общества «Нижневолжский коммерческий банк» (г. Саратов) судом отказано.

Опубликовано: 01.06.2017 08:54 Обновлено: 17.05.2023 11:26